Не пропусти
Главная » Ваш юрист » Какую систему налогообложения выбрать для ООО

Какую систему налогообложения выбрать для ООО

Как для ООО выбрать систему налогообложения в зависимости от сферы деятельности?

Какую систему налогообложения выбрать для ООО? – один из самых важных вопросов для любого начинающего предпринимателя, собирающегося открыть свой бизнес.

Важнейший нюанс ведения бизнеса — выбор оптимальной системы налогообложения для предприятия. Исходя из каких критериев может быть решена соответствующая задача?

Какие системы налогообложения может использовать ООО

Фирма, учрежденная в такой организационно-правовой форме как ООО, может работать в рамках следующих основных систем налогообложения:

Какую систему налогообложения выбрать для ООООбщей — ОСН

Данная система характеризуется:

  • исчислением налога по ставке в 20% с дохода фирмы, уменьшенного на расходы в соответствующем налоговом периоде;
  • необходимостью исчислять НДС с выручки.

Основные преимущества ОСН:

  • возможность применения в любом виде бизнеса;
  • возможность корректировать налогооблагаемую базу посредством грамотного управления доходами и расходами;
  • возможность применять НДС к вычету (как следствие — заключать контракты к контрагентами, которые также уплачивают НДС).

Данная система характеризуется:

  • исчислением налога по ставке 6% (по схеме «доходы» – то есть, с выручки) или 15% (по схеме «доходы минус расходы»);
  • отсутствием необходимости исчислять НДС.



Указанные особенности и отражают основные преимущества УСН. Низкая ставка предпочтительна для любого бизнеса. Отсутствие необходимости начислять НДС позволит фирме не завышать за счет данного начисления ценник для потребителя и сохранять, таким образом, конкурентоспособные цены на производимый товар или оказываемую услугу.

Вместе с тем, не каждая фирма может использовать УСН, а только та, у которой:

  • в штате работает не более 100 сотрудников;
  • годовая выручка не превышает 150 млн. рублей.

Если указанные показатели выше — фирма обязуется работать по ОСН.

Данная система характеризуется:

  • уплатой фиксированного налога в бюджет — вне зависимости от величины выручки (конкретная величина налога рассчитывается с учетом многих факторов и в значительной степени зависит от норм, принятых на уровне регионального законодательства);
  • отсутствием необходимости исчислять НДС.

Опять же, указанные особенности отражают ключевые преимущества ЕНВД. Вместе с тем, не все фирмы могут работать с использованием данной системы, а только те, которые:

  • имеют в штате не более 100 сотрудников;
  • осуществляют виды деятельности, попадающие под ЕНВД.

К сегментам бизнеса, в которых возможна работа по ЕНВД, относятся:

  • торговля в розничном формате;
  • общепит;
  • бытовые и ветеринарные сервисы;
  • ремонтные услуги;
  • рекламные сервисы;
  • риэлторская деятельность в сфере аренды торговой недвижимости, земельных участков;
  • гостиничные сервисы;
  • транспортные услуги;
  • стояночные сервисы.



Стоит отметить, что предприятие вправе сочетать ЕНВД с УСН либо ОСН. Это может быть обусловлено ведением фирмой нескольких видов деятельности, часть из которых попадает под ЕНВД, в то время как другая часть — только под УСН или ОСН.

В свою очередь, УСН нельзя совмещать с ОСН вне зависимости от того, для каких видов деятельности данные системы применяются. Но как только величина оборотов фирмы будет больше предельного значения для УСН (равно как и величина штата), то она будет обязана начать исчислять налог по ОСН. В этом случае может наблюдаться поочередное использование УСН и ОСН в течение года.

Выбор той или иной системы налогообложения предприятия зависит от многих факторов. Ключевым из них можно назвать отраслевую специфику ведения бизнеса. Ключевыми отраслями экономики России и большинства стран мира являются:

Рассмотрим то, какие из указанных систем налогообложения могут быть наиболее оптимальны для тех или иных отраслей.

Бизнес в сфере производства: какую систему налогообложения выбрать?

Какую систему налогообложения выбрать для ОООПроизводство — отрасль экономики, которая характеризуется:

  • сопоставимой величиной доходов и расходов (хорошим показателем является превышение доходов промышленного предприятия над расходами хотя бы на 10%);
  • большим количеством контрактов, которые организация заключает с различными контрагентами;
  • достаточно большими оборотами (даже на небольшом предприятии их величина обычно исчисляется десятками или даже сотнями миллионов рублей).



Таким образом, ООО, занимающееся производством, с высокой вероятностью будет использовать общую систему налогообложения в силу следующих причин:

  1. ЕНВД на производстве задействовать нельзя.
  2. Обороты и штат предприятия для УСН могут быть слишком велики.
  3. Использование ОСН, в принципе, будет оптимальным, поскольку:
  • величину налогооблагаемой базы организации можно будет корректировать, эффективно отражая в учете доходы и расходы, которые сопоставимы по величине;
  • предприятие на ОСН может принимать НДС к вычету (и это может пригодиться при взаимодействии с контрагентами, которые также могут иметь обязательство исчислять НДС).

Бизнес в сфере торговли: какая система налогообложения оптимальна?

Торговля — как оптовая, так и розничная, имеет следующие особенности:

  • умеренное, в ряде случаев — значительное превышение доходов над расходами (общая рентабельность бизнеса составляет порядка 30-40%, но иногда может составлять и сотни процентов);
  • как и в случае с производством, торговые организации заключают большое количество контрактов с различными партнерами;
  • большие обороты бизнеса (в принципе, сопоставимые с теми, что характеризуют производство).

Фирма, занимающаяся оптовой торговлей, может вести бизнес:

Она хороша для оптовика:

  • возможностью уменьшать доходы на расходы (в случае, если выбрана схема «доходы минус расходы» – как правило, именно она больше подходит при наличии значительных расходов);
  • возможностью платить налог по невысокой ставке;
  • возможностью не начислять НДС на реализуемые товары (что делает их более привлекательными по цене для потребителя).
  1. По системе ОСН.



Данная система налогообложения должна будет использоваться, если обороты предприятия превысят максимальный показатель, установленный для УСН (кроме того, берется в расчет также величина штата). Несмотря на то, что ОСН по величине ставки менее выгодна, чем УСН, данная система имеет преимущество — в виде возможности принятия НДС к вычету (аналогичная возможность появляется и у контрагентов организации).

Систему ЕНВД оптовые организации использовать не вправе. В свою очередь, полное на то право есть у розничных фирм. Поэтому, для них ЕНВД может быть самой оптимальной системой налогообложения, поскольку:

  • при ЕНВД не берется в расчет выручка (она может быть любой);
  • НДС на товары не начисляется.

Однако, обороты розничного предприятия должны быть в достаточном мере большими, чтобы величина фиксированного ЕНВД была меньше потенциально исчисленного налога по ОСН или УСН (как если бы фирма работала по данным системам налогообложения). В ином случае выгоднее будут ОСН или УСН (в зависимости от соотношения доходов и расходов организации).

Бизнес в сфере услуг: оптимальная схема налогообложения

Сфера услуг — весьма разносторонняя. Деятельность в ней могут вести самые разные бизнесы.

Услуги можно классифицировать на следующие основные категории:

  1. Услуги с относительно невысокой рентабельностью, но большими оборотами. К ним можно отнести:
  • услуги общепита;
  • медицинские услуги;
  • ремонтные сервисы.



Все эти виды услуг — кроме медицинских, могут оказываться фирмой с использованием системы ЕНВД. В данном случае у соответствующей системы будут те же преимущества, что и в случае с розничной торговлей:

  • возможность не учитывать выручку;
  • возможность не начислять НДС и не завышать, таким образом, ценник для потребителя.

Медицинские же услуги можно будет оказывать по УСН (если выручка не превысит максимальную величину, равно как размер штата организации) или ОСН (при известных нам преимуществах и недостатках общей системы налогообложения).

  1. Услуги с относительно высокой рентабельностью, но со средними или небольшими оборотами. К ним можно отнести услуги:
  • парикмахерские;
  • юридические;
  • информационные;
  • гостиничные;
  • рекламные;
  • риэлторские;
  • бытовые.

Оптимальной системой налогообложения для указанных услуг может быть УСН по схеме «доходы» по причине:

  • возможности платить очень небольшой налог — в величине 6%;
  • возможности не начислять на выручку НДС и не завышать, таким образом, ценник для потребителей.

Несмотря на то, что все указанные услуги фирма может оказывать при налогообложении по ЕНВД (но в случае с риэлторскими услугами — только по сделкам аренды торговых объектов и земельных участков), величина оборотов бизнеса может быть не настолько значительной, чтобы потенциальный налог по УСН был выше, чем фиксированный платеж по ЕНВД.



В свою очередь, если обороты бизнеса вырастут до высокого уровня — можно рассмотреть возможность использования ЕНВД. Преимущества и недостатки данной системы налогообложения нам известны.

Сфера транспорта характеризуется:

  • средней рентабельностью (доходы превышают расходы примерно на 30-40%);
  • во многих случаях существенно меньшим, чем в сфере промышленности или торговли, количеством контрактов, заключаемых фирмой с контрагентами.

Транспортные услуги подходят под ЕНВД. Данная система и будет оптимальной для фирмы — но при условии, что у нее достаточно выручки с точки зрения получения реального преимущества от использования ЕНВД перед УСН или ОСН. При невысоких оборотах транспортного предприятия оптимальной может быть система УСН «доходы минус расходы».

Тот факт, что при ЕНВД и УСН предприятие не платит НДС, скорее всего, не повлияет на бизнес негативным образом. Среди возможных контрагентов фирмы будет не так много хозяйствующих субъектов, для которых может быть принципиальным возможность принимать НДС к вычету.

Сфера строительства имеет следующие особенности:

  • относительно невысокую рентабельность (доходы превышают расходы, как правило, не выше, чем на 20%);
  • большие обороты;
  • необходимость заключения между строительной фирмой и сторонними организациями — поставщиками, подрядчиками, большого количества различных контрактов.


Как и в случае с производством, наиболее вероятна работа строительной организации по общей системе налогообложения, и притом по тем же основным причинам:

  • у фирмы будут большие обороты (скорее всего, больше предельной величины выручки для использования УСН);
  • строительство не входит в число сфер, в которых разрешено использование ЕНВД.

Вместе с тем, небольшая строительная компания со средними оборотами — в пределах тех, что соответствует максимальной величине выручки при УСН, а также величине штата, не превышающей установленные для УСН ограничения, может работать по соответствующей системе налогообложения (оптимально — по схеме «доходы минус расходы»).

В каких случаях ООО будет работать по ОСН?

Как правило, по общей системе налогообложения работают фирмы:

  • с большими оборотам и штатом;
  • с сопоставимыми показателями доходов и расходов;
  • не имеющие права работать по другим системам налогообложения.

В каких случаях ООО будет работать по УСН «доходы»?

По упрощенной системе (схема «доходы») работают фирмы:

  • со значительным превышением доходов над расходами;
  • с оборотом не более 150 млн. рублей в год и штатом не более 100 человек.

Когда ООО будет работать по УСН «доходы минус расходы»?

Данная схема может характеризовать деятельность организаций, которые:



  • имеют среднюю рентабельность (или сопоставимую величину доходов и расходов);
  • имеют обороты не более 150 млн. рублей в год и штат не более 100 человек.

В каких случаях фирма может работать по ЕНВД?

Это возможно, если:

  • фирма ведет деятельность, попадающую под ЕНВД;
  • у фирмы достаточно большие обороты, чтобы ЕНВД было выгоднее УСН или ОСН.

Предприятие может одновременно работать по ЕНВД (если оно занимается подходящими под данную систему видами деятельности) и УСН или ОСН (по другим видам деятельности).

О admin

Оставить комментарий

x

Check Also

Частный сервитут и порядок его установления 2017

Как установить частный сервитут на земельный участок? Частный сервитут на земельные участки устанавливается для того, чтобы обеспечить возможность проезда и перемещения по соседней территории, провести канализационные и водоснабженческие системы, установить линии электрических передач.

Частная жалоба на определение суда: образец, срок и процедура подачи

Подача частной жалобы на определение суда Частная жалоба на определение суда РФ – форма (способ) обжалования промежуточных судебных актов, которые выносятся в рамках процесса по разнообразным процессуальным вопросам, не касающимся итогового разрешения дела.

Цессия по кредитному договору (уступка права требования)

Что такое цессия по кредитному договору и как ее отменить? Цессия по кредитному договору означает уступку банком требования по возврату (погашению) задолженности третьему лицу.

Франшиза для маленького города: какую выбрать

Какую франшизу выбрать для маленького города? Все чаще начинающие бизнесмены заключают договор с именитыми брендами, чтобы работать под их логотипом. Подобное соглашение называется франшизой.

Франшиза в сфере развлечений: лучшие предложения

Франшиза в сфере развлечений Многие начинающие предприниматели, желая открыть собственный бизнес, задумываются об организации дела, напрямую связанного со сферой развлечений.

Ферма для майнинга криптовалют: что это, за и против, как сделать своими руками

Что такое ферма для майнинга криптовалют и как ее сделать самостоятельно? Ферма для майнинга криптовалют представляет собой множество компьютеров, которые объединяются в одну сеть и выполняют вычисления в круглосуточном режиме.

Ухудшение жилищных условий военнослужащих

Намеренное ухудшение жилищных условий военнослужащих ​Нормами Российского права закреплено, что вопрос о принятии военнослужащих, которые намеренно изменили в худшую сторону условия своего проживания для приобретения права на признание их лицами, нуждающимися в предоставлении большей по размеру жилой площади, может быть решен положительно только после истечении пятилетнего срока, отсчет которого начинается со дня осуществления указанных действий.

Уточнение границ земельного участка после 2017 года: порядок действий

Уточнение местоположения границ и площади земельного участка Уточнение местоположения границ и площади земельного участка, поставленного на кадастровый учет, необходимо проводить в следующих случаях: При приобретении в собственность ранее учтённого земельного надела; При возникновении споров с соседними землепользователями; Перед продажей участка; Перед разделом земли на несколько отдельных наделов; При наличии ошибок в кадастровых документах; Для оформления прирезок.

Уставной капитал ООО с 2017 года: что это, размер, закон

Уставной капитал ООО: сколько и как платим Уставной капитал ООО с 2017 года, как и ранее, является одним из главных показателей компании. Он учитывается инвесторами и партнерами в процессе принятия решения о сотрудничестве, и свидетельствует о надежности предприятия, его будущих перспективах.

Условный кадастровый номер земельного участка: что это, как проверить

Что такое условный кадастровый номер земельного участка? Условный кадастровый номер земельного участка – это идентификатор, присваиваемый земельному участку до того момента, когда произведена его надлежащая регистрация в кадастре.

Условия получения ипотечного кредита в России

Условия предоставления ипотечного кредита К сожалению, лишь небольшое количество семей могут приобрести жилье за личные средства. Многие задумываются над вопросом оформления ипотечного кредита.

Условия долевого строительства: разъяснения юриста

Обязательные условия договора долевого участия в строительстве Условия долевого строительства и обязательные пункты договора долевого участия в строительстве сегодня для вас разъяснит наш ведущий юрист по недвижимости.

Управление инвестициями: что это, особенности процесса

Что такое управление инвестициями: сущность и содержание процесса Управление инвестициями — процедура, которая может наблюдаться в самых разных областях правоотношений.

Уплата налога с продажи доли квартиры

Налог с продажи доли в квартире в 2017 году Сделки с недвижимостью, как и любые операции с имуществом, находятся под пристальным вниманием контролирующих органов и подлежат обязательному налогообложению.

Уменьшение уставного капитала ООО в 2017 году: пошаговая инструкция

Как уменьшить уставной капитал ООО? Уменьшение уставного капитала ООО сопряжено с выполнением ряда действий правового характера, порядок реализации которых регламентирован действующим законодательством.

Украли номера с машины: что делать

Что делать, если украли номера с автомобиля? На сегодняшний день, кража номерных знаков - достаточно частое явление. При этом цели такого воровства могут быть самыми разными.

УК подала в суд за неуплату: что делать, последствия

Управляющая компания подала в суд за неуплату коммунальных услуг. Что делать? ​Что делать, если управляющая компания подала в суд за неуплату коммунальных услуг, и какие правовые последствия могут ожидать неплательщика в данной ситуации? Неоплата счетов за поставленные услуги ЖКХ может повлечь для жильцов многоквартирных домов самые негативные последствия, вплоть до судебного разбирательства.

Увольнение при ликвидации организации: пошаговая инструкция

Увольнение работника в связи с ликвидацией организации ​Увольнение работника в связи с ликвидацией организации – обязательная процедура, которая комплексно охватывает весь штатный персонал юридического лица, но реализуется в отношении каждого работника индивидуально.

Увольнение директора-учредителя ООО

Как уволить директора ООО, являющегося учредителем? Часто бывает, что учредитель хозяйственного общества занимает должность руководителя фирмы. При этом, может возникнуть необходимость в его освобождении от соответствующей должности.

Увольнение директора при ликвидации ООО: как проводится, выплаты 2017

Как осуществляется увольнение руководителя при ликвидации ООО? При ликвидации фирмы ее сотрудники, включая директора, увольняются. Но в чем заключается специфика освобождения от должности руководителя ликвидируемого хозяйственного общества? Увольнение директора ООО: влияние типа трудовых отношений Увольнение директора при ликвидации ООО — процедура, которую следует рассматривать, прежде всего, в контексте конкретного механизма трудовых отношений фирмы с директором.

Увольнение военнослужащего по состоянию здоровья

Как военнослужащему уволиться по болезни? ​Одной из причин досрочного прекращения военной службы является существенное ухудшение состояния здоровья офицера или прапорщика (мичмана). Основанием для увольнения с последующим зачислением в запас является вывод военно-врачебной комиссии о возможности дальнейшего прохождения военной службы, сделанный по итогам медицинского освидетельствования военнослужащего.

Увольнение военнослужащего по собственному желанию: основания, выплаты, сроки

Можно ли военнослужащему уволиться по собственному желанию? ​Согласно действующему законодательству одним из оснований для досрочного увольнения военнослужащего является его желание расторгнуть заключенный им контракт.

Увольнение военнослужащего по несоблюдению условий контракта

Увольнение военнослужащего по несоблюдению условий контракта: что положено, как и за что увольняют ​Военным законодательством закреплена возможность увольнения со службы любого военнослужащего, если им были допущены нарушения условий, которые предусмотрены заключенным между ним и военным ведомством контрактом.

Увольнение беременной при ликвидации организации 2017

Увольнение беременной при ликвидации организации Увольнение беременной сотрудницы при ликвидации предприятия — ситуация, которая оговорена в Трудовом кодексе РФ (положение 261). Если работу прекращает только подразделение (филиал) компании, это также относится к категории ликвидации.